Il superbollo auto rappresenta una delle misure fiscali introdotte per limitare l'acquisto di veicoli di lusso e con elevate potenze, originariamente pensate per contrastare l'inquinamento generato da motori termici di grossa cilindrata. Questa addizionale erariale sulla tassa automobilistica, introdotta nel 2011 dal governo Berlusconi e poi modificata dal governo Monti, si affianca al bollo auto tradizionale e viene applicata ai veicoli che superano una determinata soglia di potenza.
Nascita e Evoluzione del Superbollo
Nel 2011, il superbollo auto è stato introdotto attraverso l'articolo 23 del cosiddetto Decreto Salva Italia. Inizialmente, era prevista una tassa aggiuntiva di 10 euro per ogni kW di potenza che eccedeva i 225 kW. Tuttavia, con il successivo governo Monti, il valore dell'addizionale è salito a 20 euro per ogni kW, mentre la soglia di applicazione è stata abbassata a 185 kW (corrispondenti a circa 252 cavalli). Questa modifica ha ampliato la platea dei veicoli soggetti a questa sovrattassa, includendo non solo supercar di marchi come Ferrari, Lamborghini, Jaguar, Aston Martin, Porsche e Bentley, ma anche auto meno esclusive che, in determinate configurazioni, superano la soglia di potenza.
Chi è Obbligato al Pagamento del Superbollo
Le persone obbligate al pagamento del superbollo sono le stesse che devono versare anche il bollo convenzionale. Questo significa che i proprietari di automobili, gli usufruttuari del veicolo o i titolari di un contratto di leasing o noleggio sono tenuti a versare questa addizionale annualmente. L'obbligo di versamento sussiste per tutti i veicoli con una potenza superiore ai 185 kW, ad eccezione dei modelli esenti dall’imposta regionale.
La Soglia di Potenza e il Calcolo del Superbollo
Il superbollo è dovuto solo per i kW dell'auto che superano i 185, ovvero i 251,6 cavalli. Di fatto, questo limite è una franchigia e al superamento della stessa si versa sulla differenza. Il calcolo del superbollo è relativamente semplice: basta moltiplicare il numero di kW eccedenti i 185 kW per 20 euro.
Ad esempio, se un'auto ha una potenza di 215 kW, il proprietario dovrà pagare 20 euro per ognuno dei 30 kW che superano i 185 (215 kW - 185 kW = 30 kW). Dopodiché, questo valore va sommato a quello del bollo auto normale senza sovrattassa, ottenendo il totale da pagare per la tassa automobilistica.
Scadenze e Modalità di Pagamento
Il pagamento del "superbollo" per il 2012 e gli anni successivi va effettuato entro gli stessi termini previsti per il pagamento della tassa automobilistica (bollo auto). La scadenza del superbollo coincide con quella del bollo auto, il che significa che il pagamento deve essere fatto entro il termine del mese successivo a quello di scadenza del bollo auto. Ad esempio, se il bollo auto scade ad aprile, il pagamento di bollo e superbollo deve avvenire entro il 31 maggio.
Il versamento dell'addizionale erariale sulla tassa automobilistica (superbollo) deve essere effettuato utilizzando il modello "F24 elementi identificativi". È esclusa la compensazione. Il modello F24 Elide può essere presentato in Posta o in banca, anche tramite servizi di home banking. In alternativa, è possibile pagare il superbollo online con i servizi di digital banking della propria banca, attraverso l'app IO, l'applicazione mobile per i pagamenti Satispay o i canali digitali di Poste Italiane.
TUTORIAL: COME SI CALCOLA e COME SI PAGA IL SUPERBOLLO AUTO
Codici Tributo per il Pagamento
Per il versamento del superbollo, i codici tributo da utilizzare sono specifici. In caso di pagamento a seguito di atto di accertamento, sono previsti codici differenti per tributo, sanzioni e interessi.
Riduzioni del Superbollo con il Tempo
Il superbollo, a differenza del bollo, si riduce con il passare degli anni, secondo un calendario preciso che porta all'azzeramento dopo 20 anni dall'immatricolazione dell'auto. Le riduzioni sono le seguenti:
- Dopo 5 anni dalla data di costruzione del veicolo (che salvo prova contraria coincide con la data di immatricolazione), il superbollo è ridotto al 60%. In questo modo, non si pagano più 20 euro per ogni kW eccedente la soglia di 185 kW, ma 12 euro/kW. I periodi decorrono dal 1° gennaio dell'anno successivo a quello di costruzione. Ad esempio, l'importo dell'addizionale erariale di un veicolo costruito nel 2006 sarà ridotto al 60% per i versamenti dovuti dal 1° gennaio 2012.
- Dopo 10 anni dalla data di costruzione, la maggiorazione scende ulteriormente, infatti si pagano 6 euro/kW, corrispondenti a una riduzione al 30% dell'importo originale. Per esempio, per un veicolo costruito nel 2006, la riduzione al 30% si applica per i versamenti dovuti dal 1° gennaio 2017.
- Dopo 15 anni dalla data di costruzione, il superbollo si riduce a 3 euro/kW, corrispondenti a una riduzione al 15%. Per il veicolo costruito nel 2006, questa riduzione si applica per i versamenti dovuti dal 1° gennaio 2022.
- Non è più dovuta decorsi venti anni dalla data di costruzione.
Per esempio, l'importo dell'addizionale erariale di un veicolo costruito nel 2022 sarà ridotto al 60% per i pagamenti con scadenza a decorrere dal 1° gennaio 2028, al 30% per i pagamenti con scadenza dal 1° gennaio 2033 e al 15% per i pagamenti con scadenza a decorrere dal 1° gennaio 2038.
Superbollo per Auto Ibride ed Elettriche: Agevolazioni e Specificità
Negli ultimi anni, molti automobilisti sono passati alle auto ibride, una soluzione intermedia rispetto ai veicoli elettrici per ridurre emissioni e consumi. Le auto ibride godono di alcuni vantaggi legati al bollo auto, ma la situazione per il superbollo è più complessa e varia a seconda delle normative regionali.
Auto Ibride
Le macchine ibride pagano il superbollo se la potenza del motore endotermico supera i 185 kW. La sovrattassa viene calcolata unicamente sulla potenza eccedente la soglia del propulsore a benzina o diesel. Per le auto ibride, l'importo del bollo auto viene calcolato tenendo conto unicamente dei kW del motore endotermico. Ad esempio, nel caso della Renault Clio E-Tech, versione full hybrid, per sapere se la propria auto è omologata come ibrida bisogna controllare il libretto di circolazione nel riquadro 2 (in alto a destra) e andare al rigo (P.3) per scoprire se viene riportata la dicitura "ibrido".
Il superbollo delle auto ibride segue il periodo di esenzione regionale (di solito 3 anni). Al termine di tale periodo, il superbollo sarà dovuto solo per la parte di potenza espressa in kW del motore termico che supera i 185 kW. È importante notare che l'esenzione per le auto ibride è gestita in totale autonomia dalle singole Regioni. Con la manovra 2026, l'esenzione è automatica (se prevista dalla Regione) a patto che il veicolo risulti correttamente validato come ibrido o elettrico nei registri della Motorizzazione.
Le agevolazioni per le auto ibride variano notevolmente a livello regionale:
- Alcune Regioni prevedono un'esenzione quinquennale dalla data di immatricolazione per specifiche alimentazioni ibride.
- Altre Regioni prevedono esenzioni per elettriche e riduzioni per altri veicoli a basse emissioni come gli ibridi, contemplando periodi agevolati e successive riduzioni.
- In Veneto e Lazio, l'esenzione dura 3 anni.
- In Piemonte, l'esenzione dura 5 anni.
- In Lombardia, è previsto uno sconto del 50% per 5 anni.
- Alcune regioni (es. Veneto) includono le mild hybrid nell'esenzione ibrida, altre (es. Piemonte) le escludono esplicitamente, agevolando solo le Full-Hybrid e Plug-In.
Per quanto riguarda il calcolo del bollo auto ibrida nel 2025, si fonda sul tariffario regionale espresso in euro per kilowatt, eventualmente integrato da franchigie o da riduzioni percentuali stabilite da specifiche delibere. Ad esempio, i valori di tassazione possono essere fissi per categoria (es. 2,58 euro * 100 kW) + (3,87 euro * 32 kW) = 381,84 euro.
Le informazioni più specifiche sul calcolo del bollo per le auto ibride sono sempre visionabili sui canali istituzionali delle rispettive Regioni.
Auto Elettriche
Anche le auto elettriche pagano il superbollo, tuttavia in questa circostanza la legge prevede un importo ridotto per il tributo aggiuntivo, pari a 12 euro per ogni kW in più oltre il limite di 185 kW. A livello nazionale, si paga una tassa ridotta al 25% (un quarto) del normale bollo.
Bollo Auto e Superbollo per i Veicoli a Noleggio a Lungo Termine (NLT)
Nel regime del noleggio a lungo termine, la responsabilità del pagamento della tassa automobilistica è normalmente attribuita all'utilizzatore del veicolo, sulla base dei dati comunicati al Pubblico Registro Automobilistico a partire dal 2019. Questa regola si estende anche al superbollo, poiché il superbollo segue le stesse normative del bollo auto in termini di responsabilità di pagamento.
Esenzioni Generali dal Bollo Auto (e quindi dal Superbollo)
Pur partendo dal principio che tutti i veicoli che devono pagare il bollo auto devono pagare il superbollo, ogni Regione ha introdotto delle esenzioni o delle riduzioni sulla tassa automobilistica dovuta per i veicoli elettrici o ibridi, che quindi si applicano anche al superbollo.
Le principali categorie di esenzione attive includono:
- Esenzione per disabilità (Legge 104): Questa esenzione deve essere richiesta attivamente all'ufficio tributi della propria Regione o all'ufficio ACI territorialmente competente. Una volta approvata, è valida anche per gli anni futuri. L'esenzione è legata alla targa e al telaio del veicolo; vendendo l'auto, si perde l'esenzione su quel mezzo.
- Esenzioni per l'alimentazione ecologica (elettriche, ibride, gas): Come già accennato, la situazione per le auto ibride è complessa e dipende dalla singola Regione. Le esenzioni temporanee per le auto ibride sono valide solo per il periodo indicato.
- Autocarri N1: Il bollo per i veicoli commerciali usati non si calcola sui kW di potenza, ma sulla portata.
- Auto Storiche: Le auto tra 20 e 29 anni con CRS pagano un bollo ridotto (spesso al 50%). Non è mai automatica; deve essere richiesta esplicitamente all'ACI o alla Regione di competenza.
Trucchi Legali per Pagare Meno (ove non esenti)
Se non si rientra in nessuna esenzione, c'è un trucco legale per pagare meno: la domiciliazione bancaria (l'addebito automatico sul conto corrente SEPA). Alcune regioni offrono sconti percentuali per chi opta per questa modalità di pagamento.
Discussioni sull'Eliminazione del Superbollo
Per diverso tempo a livello politico si è parlato dell'eliminazione del superbollo. Tuttavia, al momento, il superbollo è ancora dovuto e rappresenta una misura fiscale attiva per i veicoli con potenza superiore ai 185 kW. Le discussioni sull'abolizione riflettono un dibattito più ampio sulla fiscalità automobilistica in Italia e sul bilanciamento tra entrate statali e incentivi alla mobilità sostenibile.
Verificare l'Obbligo di Pagamento
Per chi desidera sapere se la propria auto rientra nella categoria dei veicoli soggetti a superbollo, è possibile utilizzare i servizi online messi a disposizione dal portale dell'Agenzia delle Entrate o sul sito web dell'ACI. Questi strumenti consentono di calcolare il superbollo auto in modo semplice e veloce, inserendo i dati del veicolo.